弃籍十年倒查，'比特币耶稣'补缴 4990 万美元

据 Woofun AI 消息，美国国税局（IRS）刑事调查部门负责人近期透露，将于 12 月前推出针对自愿披露未交税务的新法规，主动补报者有望获得更低罚款。与此同时，被称为'比特币耶稣'的 因 2014 年弃籍时少报比特币资产，在十年后被追溯调查，最终向 IRS 缴清税款、罚款和利息共计约 4990 万美元。

这一案例不仅揭示了弃籍税倒查的严厉性，也为持有加密资产的美国纳税人敲响了警钟。

Roger Ver 的案件细节展现了从弃籍到认罪补税的完整链条。Ver 自 2011 年开始买入比特币，并因积极推广而获得'比特币耶稣'的称号。2014 年 3 月，他在通过投资移民获得圣基茨和尼维斯国籍后，正式放弃美国国籍。根据司法部公告，由于净资产较高，他必须提交弃籍相关的纳税申报，并就全球资产（包括比特币）的资本利得缴税。

然而，2024 年 4 月的起诉书指控，Ver 和他控制的两家美国公司在 2014 年 2 月持有约 13.1 万枚比特币，当时每枚价格约为 871 美元。其中，MemoryDealers 和 Agilestar 两家公司持有约 7.3 万枚。检方指控他向律所和估值机构提供虚假信息，导致两家公司及其比特币被大幅低估，并声称个人不持有任何比特币。起诉书估计的税款损失至少为 4800 万美元，Ver 随后在西班牙被捕。在协议中，Ver 承认于 2016 年 5 月提交弃籍申报时，未申报全部比特币，也未就这些币的'推定出售'缴纳资本利得税，造成 16,864,105 美元的税款损失。他还承认这种少报是'故意'的，因此适用最高民事欺诈罚款（超过 1200 万美元），另加利息。付清款项后，检方申请撤销起诉。

Woofun AI 整理数据显示，IRS 刑事调查负责人 在 UCLA Extension 税务争议会议上表示，IRS 正在修订自愿披露方案，计划在 12 月前推出，目标是在纳税人完成所需提交后 120 天内结案。所谓'结案'，指 IRS 审完材料、核定应补的税款、罚款和利息，并与纳税人确定最终金额。有报道称，纳税人需带着已备好的全部补报申报表上门。对持有链上资产的人来说，这意味着得把多年来的每一笔买卖翻出来，算清每枚币当初的买入价（税务上称'成本基础'），才能算出该补多少税。

这段准备时间并不在 120 天之内。至于罚款能降多少，Koopman 只说自愿披露后的新罚款将'大幅低于'现行水平，没有给出任何数字，IRS 也未公布罚款率、适用条件或生效日期。可参照的现行规则是：对税负最高的那一年征收 75% 的民事欺诈罚款，通常回溯 6 年，也就是按照过去 6 年税务最高的那年的 75% 征收罚款。IRS 还允许分期付款。Ver 案能在十年后被追究，是因为他欺骗了美国国税局，这种情形下没有追溯期限制。美国弃籍税的规定是：符合'弃籍者'条件的人，把全部全球财产视同在弃籍前一天出售，并就由此产生的资本利得缴税。

触发条件有三类，即净资产超过 200 万美元，近五年平均所得税超过按年门槛（2025 年为 20.6 万美元），或无法证明过去五年的税务合规。弃籍者还必须提交全球资产负债表和合规证明。IRS 一直把可转换虚拟货币视为财产，比特币因此与其他资产一样适用视同出售，不存在例外。在追征期方面，IRS 的一般评税期是 3 年，漏报总收入超过 25% 时延长至 6 年。但若申报是虚假或欺诈的、意图逃税，评税没有时间限制，IRS 需以'清楚且有说服力的证据'证明欺诈意图。Ver 的认罪就落入这一条款。