香港 2028 年交换加密数据，韩国推迟征税

据 Woofun AI 消息，11 月 4 日，香港立法会通过《2026 年税务（修订）（加密资产申报框架及经修订的共同申报准则）条例草案》，正式确立加密资产跨境数据交换机制，打破长期存在的信息孤岛。

这一立法动作标志着香港在加密资产监管领域迈出了关键一步，旨在通过标准化的数据收集与交换流程，提升税务机关对跨境加密资产交易的可见性。该法案的通过并非孤立事件，而是全球加密资产税务监管从单一辖区管理向国际协作转型的重要缩影。随着数据交换机制的逐步落地，投资者以往依赖境外平台隐匿交易记录的做法将面临严峻挑战，税务合规的成本与复杂度也将显著提升。

这一变化不仅影响香港本地市场，更将通过数据交换网络波及全球多个司法辖区，重塑加密资产投资的税务环境。

政策执行的节奏差异揭示了不同司法辖区在应对加密资产税务挑战时的策略分歧。香港选择积极推进数据交换，计划从 2027 年开始收集客户及交易信息，并于 2028 年起与伙伴税务管辖区交换相关数据。相比之下，韩国则因数据缺失和执行准备不足，决定推迟征税。11 月 5 日，韩国财政部长宣布，原定于 2027 年实施的加密资产收益税将再推迟两年，至 2029 年生效。这将是该项税收政策的第四次延期，凸显了韩国在跨境数据交换和税收执行方面的困境。韩国政府明确指出，跨境税务信息交换的时间表直接影响征税的公平性和执行效果。

如果国内交易先行纳税，而海外平台交易数据无法及时取得，税务机关将难以完整掌握纳税人的境外交易情况，导致本地平台投资者更容易被纳入征税范围，而通过境外平台交易的人可能因数据缺失而处于不同的监管处境。

这种不公平性促使韩国政府利用延期时间完善制度，细化不同交易类型的税务规则，改善申报流程，并推动数字资产相关立法。

从传统共同申报准则（CRS）到经济合作与发展组织（OECD）推出的加密资产申报框架（CARF），监管机制的演进反映了对加密资产独特性的逐步适应。自 2018 年起，香港就根据 CRS 与伙伴税务管辖区自动交换金融账户信息，银行等金融机构需识别客户的税务居民身份并申报相关账户信息。

然而，加密资产交易长期存在一个不同之处：交易可以发生在不同国家和地区的交易平台，也可以在中心化交易所、个人钱包和链上协议之间流转。传统 CRS 并不能完整覆盖这类交易活动，导致大量加密资产交易游离于监管视野之外。CARF 于 2023 年发布，核心是要求符合条件的加密资产服务提供者收集客户身份、税务居民身份及相关交易信息，再由参与辖区的税务机关按照国际交换安排，将数据提供给相关伙伴。

这一框架的推出填补了传统金融监管在加密资产领域的空白，为跨境税务信息交换提供了标准化路径。香港此次通过的法案，意味着 CARF 机制将进入本地实施阶段，标志着加密资产税务监管从理论框架走向实际操作。

CARF 的申报细节涵盖了多种交易类型和收集信息，但并非对所有链上活动进行无差别监控。按照时间表，2027 年 1 月 1 日起，香港相关服务提供者需要开始收集 CARF 规定的信息。申报范围主要包括三类活动：法币与加密资产之间的兑换，例如用美元购买比特币或出售比特币换回法币；不同加密资产之间的兑换，例如用 兑换 ；符合申报条件的加密资产转移，包括向其他服务提供者或特定外部钱包地址转移资产。服务提供者还需收集客户的姓名、地址、税务居民身份及纳税人识别号等信息，以便将交易记录与客户身份对应起来。